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銀行承兌匯票處理辦法

2011-12-29 10:28:59   來(lái)源:不詳   佚名
    

   企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,可能會(huì)收到客戶提供的銀行承兌匯票用來(lái)支付對(duì)價(jià)的金額,而不是用現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬等方式。有的企業(yè)財(cái)務(wù)人員第一次接觸到銀行承兌匯票,不知道該如何有效的處理。收到銀行承兌匯票,企業(yè)通常有三種處理方式。

一、背書轉(zhuǎn)讓

    銀行承兌匯票是一種有價(jià)流通票據(jù),屬于遠(yuǎn)期支付方式。由于銀行承兌匯票的付款期限,最長(zhǎng)為6個(gè)月。企業(yè)在提供給對(duì)方商品后,受讓銀行承兌匯票,其實(shí)并沒有立即獲得現(xiàn)金流。從單一企業(yè)來(lái)講,持有銀行承兌匯票等同于占用企業(yè)有限的流動(dòng)性資源。但又因?yàn)殂y行承兌匯票經(jīng)由銀行信用承兌,是一種有價(jià)憑證、設(shè)權(quán)憑證、要式憑證、文義憑證和無(wú)因憑證,具有了被社會(huì)廣泛認(rèn)可、接受的信用功能、支付功能以及結(jié)算功能,可以流通轉(zhuǎn)讓。企業(yè)在收到銀行承兌匯票后,最好的處理方式是在票據(jù)到期日之前背書轉(zhuǎn)讓,將銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給給付對(duì)價(jià)的下一家企業(yè),這也實(shí)現(xiàn)了票據(jù)的信用貨幣功能,對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)起到了積極作用。
    
二、到期托收

    企業(yè)在受讓銀行承兌匯票后,如果沒有進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓而流動(dòng)性又相對(duì)充足,可以到期委托收款。例如,甲企業(yè)于2008年10月17日收到銀行承兌匯票一張,出票金額500萬(wàn)元,匯票到期日為2008年12月30日。甲企業(yè)如果流行性充足,就可以在自己的開戶行辦理到期銀行承兌匯票托收。
    
    銀行承兌匯票的提示付款期限,自匯票到期日起10日。持票人應(yīng)在提示付款期限內(nèi)通過(guò)開戶銀行委托收款或直接向付款人提示付款。對(duì)異地委托收款的,持票人可匡算郵程,提前通過(guò)開戶銀行委托收款。持票人超過(guò)提示付款期限提示付款的,持票人開戶銀行不予受理。

三、貼現(xiàn)

    企業(yè)如果流行性不足,急需現(xiàn)金,可以將持有的銀行承兌匯票貼現(xiàn)。由于貼現(xiàn)是以未到期的銀行承兌匯票向商業(yè)銀行和準(zhǔn)許有銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)資格的金融機(jī)構(gòu)辦理融資,需按出票金額貼付一定比例的貼息,才能獲取資金。貼現(xiàn)金額=出票金額-貼現(xiàn)利息

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(責(zé)任編輯:張小清)

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